5、商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费l. 8万元。

　　6、因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2457元/台给予退款后向厂家退货(退货手续符合规定).该空调不含税购进价格1800元/台。

　　7、本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价款360万元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额取得防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5%支付违约金。由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按合同规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80万元，另支付违约金2万元。

　　8、从国外进口一批化妆品，到岸价格为65万美元，其中境外运费3万美元，保险费0.13万美元。缴纳进口环节各项税金后海关放行，支付境内运输费0 .3万元.取得运输企业开具的货运发票。

　　9、购进日用品取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额10 .2万元。

　　10、出租柜台取得收入34万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等5万元。来~源/于:学$慧%教.育|网*XuＥHuiedu.Com

　　11、分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元.该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。

　　12、分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括像册、像框等销售收入l .3万元。

　　13、月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本25万元计人营业外支出;因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元。

　　14、本月取得的抵扣凭证均在当月通过认证

　　根据以上资料回答下列问题(外汇牌价按l美元=8.2元人民币计算.化妆品关税税率

　　20%)：XueHuiEdu.Com _ Bbs.XueHuiEdu.Com

　　79.该商场本月应纳国内销售环节增值税税额( )万元。

　　A.28.5 B.43.3l

　　C.43.16 D.21.7

　　答案：A

　　解析：第1笔业务销项税额

　　=(2.825+5.085+4.52)÷1.13×13%+(3.51+70.2)÷1.17×17%

　　=1.43+10.71

　　=12.14万元学/慧|论|坛.XuEＨuiedu.Com

　　第2笔业务销项税额=353.69÷1.17×17%=51.39万元

　　第2笔业务购进的金银首饰奖励给职工转出的进项税额=4×17%=0.68

　　第3笔业务增值税销项税=300×17%+(0.0585×350+58.5)÷1.17×17%=62.475(注意是全额开具了专用发票)

　　第4笔业务增值税销项税=468÷1.17×17%=68

　　第5笔业务代销商品销项税=1.8÷3%÷1.17×17%=8.72

　　第6笔业务冲减的销项税=2457÷1.17×17%×2÷10000=0.0714学$慧_教$育%网_

　　第6笔业务冲减的进项税=1800×17%×2÷10000=0.0612

　　第7笔业务增值税进项税=80×17%=13.6

　　第8笔业务增值税进项税=65×8.2×(1+20%)/(1-30%)×17%+0.3×7%=155.35

　　第9笔业务进项税额=10.2